企業注銷财務處理案例分(fēn)享

問題一(yī):

企業馬上要注銷了,賬面上還有50萬元存貨,如何賬務處理?我(wǒ)能否低價銷售了?如果低價銷售了,是否被稅務局認定爲價格明顯偏低然後核定計稅銷售額?

答:可以的。

一(yī)般納稅人銷售的賬務處理:

借:銀行存款 11.3萬元

貸:主營業務收入 10萬元

應交稅費(fèi)-應交增值稅-銷項稅額 1.3萬元

結轉成本的賬務處理:

借:主營業務成本 50萬元

貸:庫存商(shāng)品 50萬元

對于企業處理臨期商(shāng)品或因清償債務、轉産、歇業等原因進行降價銷售商(shāng)品的,一(yī)般可視爲有正當理由的低價銷售行爲。

問題二:

我(wǒ)公司注冊資(zī)金500萬元是認繳的,公司要想注銷,股東必須補齊注冊資(zī)金嗎(ma)?

答:(1)若是你公司無對外(wài)欠債,公司就不會涉及債務償還問題,因此,股東也不需要把認繳的資(zī)金補齊到位,直接申請注銷就可以;

(2)若是你公司有對外(wài)的欠債,由于公司涉及到債務償還問題,當公司現有資(zī)産不夠償還債務的時候,需要股東補齊注冊資(zī)本,來償還外(wài)債。

問題三

甲公司2019年11月份購進一(yī)批貨物(wù)50萬元,當月已經售出,由于當月沒有取得發票(piào),憑入庫單、合同、以及銀行付款單據入賬的。後來由于供貨商(shāng)注銷,導緻進貨發票(piào)永遠沒法取得了,請問這些進貨的“白(bái)條”能否稅前扣除?

答:可以入賬并允許稅前扣除。

問題四:

我(wǒ)公司有一(yī)筆應付賬款-上海XX科技公司,金額23000元,由于對方企業早就注銷了,請問核銷到營業外(wài)收入,是否需要繳納企業所得稅?

答:确實無法支付的應付款項應當轉入“營業外(wài)收入”,繳納企業所得稅。賬務處理

核銷應付賬款的會計處理:

借:應付賬款-上海信達科技公司 23000元

貸:營業外(wài)收入 23000元

問題五:

我(wǒ)公司馬上準備注銷了,賬面上還虛挂着800萬元存貨,其實這是之前遺留問題,早就沒有庫存了,請問如何處理這些庫存更省稅?

答:兩種方式,要麽銷售,要麽報廢。

(一(yī))資(zī)産損失1.1、存貨 報廢,構建因 非正 常損失造 成的 存貨 報廢,非正常損失 是指因管理不 善造 成的被盜、丢失、黴爛變質等。1.2、存貨減值,鑒定爲殘次品,通過資(zī)産減值損失科目處理。1.3、存貨過期清理,設置存貨質保期,過期即可清理。1.4、存貨盤虧,通過待處理财産損益科目處理。

(二)開(kāi)票(piào)出庫此方案屬于虛開(kāi)發票(piào) 或有 真實交易時 降低單 價增 加數量 ,産生(shēng) 增值 稅(若有進項稅 抵扣,也省稅),若企業未虧損則不需要繳納所得稅。但不建議采納。

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